證券代碼:601777 證券簡稱:力帆股份 公告編號:臨2020-065
力帆實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司
關(guān)于收到上海證券交易所2019年年度報告問詢函的公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
力帆實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱“力帆股份”或“公司”）于2020年6月9日收到上海證券交易所出具的《關(guān)于力帆實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司2019年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證公函[2020]0700號，以下簡稱“問詢函”），根據(jù)上海證券交易所相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將問詢函全文公告如下：
依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號－年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2019年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條的規(guī)定，請你公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。
一、關(guān)于公司審計與內(nèi)控意見相關(guān)情況
1.年報顯示，年審會計師為公司出具保留意見的審計報告，主要原因是年審會計師未就重慶盼達(dá)汽車租賃有限公司（以下簡稱盼達(dá)汽車）申請向公司仲裁賠償其7.98億元事項，以及公司在報告期末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)8.97億元事項，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。請公司補(bǔ)充披露：（1）針對上述仲裁及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)事項，年審會計師執(zhí)行審計程序和取得審計證據(jù)的具體情況，并說明未取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的具體原因；（2）結(jié)合仲裁事項后續(xù)進(jìn)展情況，說明對公司報告期內(nèi)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的具體影響，公司董監(jiān)高是否采取有效措施維護(hù)上市公司利益，是否存在向控股股東及實際控制人利益傾斜的情形；（3）公司確認(rèn)8.97億元遞延所得稅資產(chǎn)的具體原因及依據(jù)，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營、資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)情況、主營業(yè)務(wù)競爭力等方面，說明未來是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。請年審會計師發(fā)表意見。
2.內(nèi)控審計報告顯示，年審會計師對公司內(nèi)部控制出具否定的審計意見，主要原因是公司存在違規(guī)擔(dān)保、盼達(dá)汽車申請仲裁、遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)缺乏充分依據(jù)、流動資產(chǎn)低于流動負(fù)債、債務(wù)逾期、未歸還臨時補(bǔ)流募集資金等重大缺陷。請公司補(bǔ)充披露：（1）產(chǎn)生大額違規(guī)擔(dān)保的具體形式和原因，并明確相關(guān)責(zé)任人及追責(zé)措施；（2）逐條列示截至目前，公司債務(wù)逾期的具體情況及后續(xù)進(jìn)展，結(jié)合公司流動性和債務(wù)等方面情況，說明債務(wù)逾期對于公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)資信等方面的主要影響，并充分提示相關(guān)風(fēng)險；（3）造成上述臨時補(bǔ)流募集資金無法按期歸還的具體原因，是否存在被直接或間接挪用、占用等違法違規(guī)情形，以及導(dǎo)致相關(guān)資金無法按期歸還的相關(guān)責(zé)任人，并說明公司是否已就逾期未歸還臨時補(bǔ)流募集資金事項，采取相應(yīng)的補(bǔ)救及整改措施，以及至今未歸還臨時補(bǔ)流募集資金的具體原因。
3.前期信息披露顯示，公司與控股股東重慶力帆控股有限公司（以下簡稱力帆控股）、關(guān)聯(lián)方重慶力帆財務(wù)有限公司（以下簡稱力帆財務(wù)）開展一系列關(guān)聯(lián)交易，包括債務(wù)轉(zhuǎn)移、以資抵債等，以解決公司與力帆財務(wù)之間的32.91億元資金往來。請公司補(bǔ)充披露，截至目前，公司與力帆財務(wù)之間資金往來的具體情況，是否仍有貨幣資金存放在力帆財務(wù)等關(guān)聯(lián)方處，但無法自由支取的情形。請年審會計師發(fā)表意見。
二、關(guān)于公司主要資產(chǎn)負(fù)債情況
4.年報顯示，公司報告期末貨幣資金賬面余額20.39億元，同比下降62.26%，存放于力帆財務(wù)的存款12.11億元。前期信息披露顯示，截至2020年5月11日，公司及下屬子公司在力帆財務(wù)的存款余額為5.07億元，較報告期末下降58.13%。請公司補(bǔ)充披露：（1）公司報告期末貨幣資金同比大幅下降的具體原因，并核實相關(guān)貨幣資金的具體去向；（2）除在力帆財務(wù)的存款外，公司其余貨幣資金的具體構(gòu)成、存放地點、受限情況等，并說明相關(guān)存款不能自由支取的具體原因；（3）報告期末至2020年5月11日期間，公司在力帆財務(wù)的存款余額大幅下降的具體原因，并逐條列示主要資金去向。請年審會計師發(fā)表意見。
5.年報顯示，公司報告期末受限資產(chǎn)合計86.28億元，其中包括長期股權(quán)投資32.06億元，固定資產(chǎn)19.31億元，貨幣資金17.47億元等。請公司補(bǔ)充披露：（1）逐條列示各類受限資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況，包括但不限于受限資產(chǎn)明細(xì)、受限原因、質(zhì)權(quán)人、對應(yīng)借款金額、利率和期限等，并說明相關(guān)借款的主要用途和具體去向；（2）對比期初受限資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況，說明報告期內(nèi)受限資產(chǎn)發(fā)生相應(yīng)變化的具體原因。
6.年報顯示，公司報告期末流動負(fù)債賬面余額148.92億元，遠(yuǎn)高于流動資產(chǎn)。其中，短期借款賬面余額75.38億元，包括質(zhì)押借款18.84億元，保證借款48.20億元，均較期初有較大幅度變動；其他應(yīng)付款17.17億元，包括非銀行機(jī)構(gòu)借款已逾期借款7.82億元；其他流動負(fù)債7.79億元，主要是已逾期的長期應(yīng)付款7.79億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）在流動負(fù)債遠(yuǎn)高于流動資產(chǎn)的情況下，公司償還未來一年內(nèi)到期大額負(fù)債的具體安排，并充分提示相關(guān)流動性和債務(wù)風(fēng)險；（2）報告期內(nèi)短期借款金額及構(gòu)成發(fā)生較大幅度變化的具體原因；（3）報告期內(nèi)其他應(yīng)付款的具體構(gòu)成發(fā)生較大變化的具體原因，并說明公司對非銀行機(jī)構(gòu)逾期借款和已逾期長期應(yīng)付款的具體情況。
7.年報顯示，公司報告期末長期借款合計13.01億元，同比增長171.02%。在外幣貨幣性項目中，公司存在以美元計價的應(yīng)收賬款2.11億美元，折合人民幣14.70億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合相關(guān)款項的具體構(gòu)成情況，說明報告期內(nèi)長期借款發(fā)生較大幅度變動的具體原因；（2）上述以美元計價的應(yīng)收賬款的具體情況。
三、關(guān)于公司資產(chǎn)減值情況
年報顯示，公司報告期內(nèi)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備22.21億元，同比增長189.19%。其中對應(yīng)收款項、存貨、商譽(yù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的減值準(zhǔn)備計提，較2018年度有較大變化。前期，我部在對公司2018年年度報告事后審核問詢函中，就相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分等事項予以關(guān)注。請公司結(jié)合近三年對于相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提情況，補(bǔ)充披露以下信息。
8.年報顯示，公司報告期內(nèi)計提固定資產(chǎn)減值損失11.28億元，同比增長1147.17%。公司報告期內(nèi)汽車業(yè)務(wù)營收27.96億元，同比下降53.53%，毛利率-17.27%。請公司補(bǔ)充披露：（1）分業(yè)務(wù)板塊列示公司主要固定資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況；（2）報告期內(nèi)計提減值損失的相關(guān)固定資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況，并結(jié)合資產(chǎn)狀態(tài)、生產(chǎn)使用、主要用途及產(chǎn)品等方面情況，說明相關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提是否充分、及時，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定；（3）報告期末汽車業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)的具體情況，并結(jié)合汽車業(yè)務(wù)的開展情況及后續(xù)規(guī)劃，說明汽車業(yè)務(wù)相關(guān)固定資產(chǎn)減值損失計提是否充分、及時，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定；（4）公司汽車生產(chǎn)線和產(chǎn)品是否已完成針對國六標(biāo)準(zhǔn)的升級工作，是否已充分計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。請年審會計師發(fā)表意見。
9.年報顯示，公司報告期末應(yīng)收賬款賬面余額20.45億元，報告期內(nèi)計提應(yīng)收賬款信用損失4.10億元。其中，對KERMAN MOTOR CO 和 BAM KHODRO SERVICESAND TRADING CO的應(yīng)收賬款期末余額7.77億元和1.36億元，分別計提壞賬準(zhǔn)備1.77億元和4,138.32萬元。公司報告期內(nèi)核銷應(yīng)收賬款1.83億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）報告期內(nèi)計提應(yīng)收賬款信用損失的具體構(gòu)成情況；（2）形成上述應(yīng)收賬款的原因、時間、業(yè)務(wù)背景、賬齡、減值跡象及其出現(xiàn)時間、單項計提壞賬準(zhǔn)備的具體依據(jù)；（3）結(jié)合相關(guān)款項回收進(jìn)展及其與上年度的變化情況等，說明公司壞賬損失計提是否充分、及時，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定；（4）報告期內(nèi)核銷相關(guān)應(yīng)收賬款的具體情況。請年審會計師發(fā)表意見。
10.年報顯示，公司報告期末其他應(yīng)收款賬面余額8.26億元，包括應(yīng)收新能源汽車補(bǔ)貼款4.31億元，應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1.15億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）上述應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的欠款方、形成原因等，并結(jié)合欠款方資金資信、款項后續(xù)回收等方面情況，說明相關(guān)款項壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、及時；（2）應(yīng)收新能源汽車補(bǔ)貼款的具體構(gòu)成，并結(jié)合相關(guān)車輛銷售、運(yùn)營、補(bǔ)貼款項發(fā)放政策等方面，說明在盼達(dá)汽車就相關(guān)新能源汽車質(zhì)量問題向公司提出仲裁賠償?shù)那闆r下，相關(guān)新能源汽車補(bǔ)貼款的回收是否存在相應(yīng)風(fēng)險，對相關(guān)款項的壞賬準(zhǔn)備計提是否充分、及時。請年審會計師發(fā)表意見。
11.年報顯示，公司報告期內(nèi)對重慶無線綠洲通信技術(shù)有限公司（以下簡稱無限綠洲）計提商譽(yù)減值1.99億元。公司2018年度對無線綠洲計提商譽(yù)減值1.06億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）無線綠洲近三年經(jīng)營情況、主要財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)績承諾及其完成情況，并說明發(fā)生商譽(yù)減值跡象的時點和計提合理性；（2）結(jié)合無線綠洲在2018年和2019年的經(jīng)營及其變化情況，說明公司分兩年對無線綠洲計提商譽(yù)減值的原因及合理性，以及前期商譽(yù)減值計提是否及時、充分，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，是否存在通過商譽(yù)減值進(jìn)行業(yè)績調(diào)節(jié)的情形。請年審會計師發(fā)表意見。
12.年報顯示，公司報告期內(nèi)計提存貨跌價損失2.73億元，其中對在產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備1.43億元，對庫存商品計提跌價準(zhǔn)備9,117.51萬元。公司報告期末庫存商品賬面余額6.59億元，在產(chǎn)品賬面余額2.03億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）分項列示庫存商品和在產(chǎn)品的主要構(gòu)成情況，包括但不限于車型種類、賬面余額、跌價準(zhǔn)備、賬面價值、庫齡等；（2）報告期內(nèi)對在產(chǎn)品計提大額跌價準(zhǔn)備的具體原因；（3）結(jié)合庫存商品具體構(gòu)成、國六標(biāo)準(zhǔn)實施情況等，說明對于相關(guān)庫存商品減值準(zhǔn)備計提是否充分、及時。請年審會計師發(fā)表意見。
13.年報顯示，公司報告期內(nèi)計提無形資產(chǎn)減值損失1.99億元。公司報告期末無形資產(chǎn)賬面價值10.71億元，其中整車設(shè)計開發(fā)的賬面價值4.87億元。請公司補(bǔ)充披露：（1）逐項列示報告期內(nèi)計提減值的無形資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況；（2）整車設(shè)計開發(fā)相關(guān)無形資產(chǎn)的具體構(gòu)成情況，并結(jié)合相關(guān)車型的生產(chǎn)、銷售等方面情況，說明相關(guān)無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，相關(guān)減值計提是否充分、及時。請年審會計師發(fā)表意見。
14.年報顯示，公司報告期末對力帆財務(wù)的長期股權(quán)投資賬面余額15.25億元，對力帆融資租賃（上海）有限公司（以下簡稱力帆融資租賃）的長期股權(quán)投資賬面余額2.65億元，公司均未計提減值準(zhǔn)備。請公司補(bǔ)充披露：（1）分別列示以上兩家公司近三年的生產(chǎn)經(jīng)營、主要財務(wù)數(shù)據(jù)、債務(wù)和流動性、資信、訴訟等方面情況；（2）在力帆財務(wù)出現(xiàn)兌付危機(jī)、存在大額承兌匯票逾期未承兌的情況下，公司未對力帆財務(wù)的長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備的具體原因及合理性，并結(jié)合減值測試的具體情況，說明對相關(guān)資產(chǎn)減值的計提是否充分、及時，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定；（3）結(jié)合力帆融資租賃經(jīng)營業(yè)績情況，說明未計提減值準(zhǔn)備的具體原因及合理性；（4）公司未在關(guān)于合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)向本公司轉(zhuǎn)移資金的能力存在重大限制的說明中，就力帆財務(wù)的轉(zhuǎn)移資金能力進(jìn)行說明的具體原因及合理性。請年審會計師發(fā)表意見。
四、其他
15.年報顯示，公司報告期末作為被告的未決訴訟564項，涉訴金額20.11億元。截至2020年4月30日，公司作為被告未決的期后訴訟223項，涉訴金額6.55億元。請公司補(bǔ)充披露未對相關(guān)未決訴訟事項計提預(yù)計負(fù)債的原因及合理性，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定。請年審會計師發(fā)表意見。
16.年報顯示，公司報告期內(nèi)產(chǎn)生資產(chǎn)處置收益-3.16億元，違約賠償支出及停工損失-9,201.61萬元。請公司補(bǔ)充披露：（1）報告期內(nèi)處置資產(chǎn)的具體情況，并說明產(chǎn)生資產(chǎn)處置損失的原因及合理性；（2）違約賠償支出及停工損失的具體構(gòu)成情況，并說明發(fā)生相關(guān)損失的原因及合理性。
17.年報顯示，公司報告期內(nèi)發(fā)生研發(fā)費用3.98億元，同比增長111.40%，其中直接費用2.80億元，同比增長306.10%。請公司補(bǔ)充披露上述直接費用的具體構(gòu)成情況，并結(jié)合研發(fā)項目及其進(jìn)展等方面情況，說明發(fā)生上述直接費用的具體原因及合理性。
針對前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。
請你公司收到本問詢函后立即披露，并于2020年6月16日之前披露對本問詢函的回復(fù)，同時按要求對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。
特此公告。
力帆實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司
2020年6月10日
